+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Ндс с аванса когда плотить

Аванс — это предварительная оплата, полученная продавцом в счет предстоящей поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг. Далее в тексте для упрощения под реализацией товаров понимается также выполнение работ, оказание услуг. По общему правилу в день получения аванса от покупателя в счет будущей поставки товара продавец должен определить налоговую базу и исчислить с суммы аванса НДС пп. Но из всякого правила есть исключения. НДС с авансов полученных исчисляется с использованием расчетной ставки по формуле п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Вам важно получать только проверенную информацию. Редакция "Учет.

Оптимизация и «авансовый» НДС

Предоплатой или авансом в деловой практике считается оплата, полученная продавцом в счет будущей поставки товаров, предстоящих услуг или работ, передачи имущественных прав. АВ используется для отражения НДС с полученных авансов. По дебету счета АВ отражают начисление НДС с полученных авансов, а по кредиту счета АВ — вычет НДС с полученного аванса. Счет АВ бухгалтерского учета предполагает ведение аналитического учета в разрезе покупателей, от которых поступил аванс.

Кроме того, аналитический учет по счету АВ ведется и по счетам-фактурам, выписанным покупателям на полученный аванс. Поэтому могут быть сомнения, считается ли предварительной оплатой получение в счет предоплаты не денежных средств, а товаров, работ или услуг. Однако в абзаце 2 пункта 17 Правил ведения книги продаж утв. Здесь отмечено, что оплата считается произведенной даже в тех случаях, когда она выражена в неденежной форме.

Зачеты встречных требований при этом тоже причисляются к данной категории платежей. Как это сделать, в деталях разъяснили эксперты КонсультантПлюс. То есть поступление аванса, выраженного в неденежной форме, сопряжено с необходимостью исчисления НДС и уплаты его в бюджет. Может возникнуть необходимость по просьбе продавца перевести предоплату третьему лицу. Такая операция предусмотрена ст.

По сути это перевод долга, который должен иметь документальное оформление. Дт 60 1 Кт 62 2 -отражаем получение аванса в виде перевода долга, которым погашается задолженность перед третьим лицом;. В деловой практике часто возникают ситуации, в которых аванс приходит поставщику в том же налоговом периоде, когда осуществлена отгрузка. У налогоплательщика возникает сомнение: стоит ли в приведенных обстоятельствах исчислять НДС с авансовых платежей - ведь почти сразу придется делать расчет с остальной суммы оплаты?

В то же время у бухгалтера есть возможность не выставлять счет-фактуру на авансовый платеж, если временной промежуток между предоплатой и отгрузкой не превышает 5 календарных дней.

Подтверждение этого тезиса содержится в письмах Минфина России от То есть у налогоплательщика появляется возможность не исчислять НДС с аванса при соблюдении пятидневного условия.

Но и здесь ФНС России в письмах от В итоге практика показывает, что рациональней будет исчислять налог с авансовых платежей, даже если отгрузка произведена в том же налоговом периоде. Налоговая база в этом случае не увеличится, а налогоплательщик сможет избежать ненужных споров с контролирующими органами. К авансу можно не относить лишь те суммы, которые пришли в день отгрузки, но еще до момента ее осуществления письмо Минфина России от И то лишь на том основании, что по первичным документам очередность операций установить не представляется возможным.

Согласно п. Данная сумма, кроме того, служит обеспечением исполнения договора. Соглашение о задатке должно заключаться исключительно в письменной форме. Поскольку задаток исполняет платежную функцию и вносится на предварительном этапе, то его получение следует считать авансом.

То есть с суммы задатка надо исчислить и внести в бюджет НДС подп. Это положение в полной мере применимо и к услугам, когда организациями заключается предварительный договор и в его рамках перечисляется задаток, зачисляемый впоследствии в общую стоимость.

Такую сумму тоже следует считать авансом. Подтверждение данному тезису можно найти в письмах Минфина России от Основные трудности у налогоплательщиков возникают при определении момента, в который следует включать задаток в налоговую базу.

По этому вопросу существуют 2 точки зрения:. Исходя из вышеизложенного, можно посоветовать включать задаток в налоговую базу сразу после его поступления.

Таким путем удастся избежать споров с контролирующими органами. НДС следует платить с аванса, даже если он получен в неденежной форме абз. Кроме того, в ст. То есть при получении предоплаты в неденежной форме в налоговую базу следует включать лишь ту стоимость ценных бумаг, имущества или товара, которая отражена в соглашении. Получатель решил оплачивать продукцию в разной форме. Дт 08 Кт 62 2 - руб. Дт 90 3 Кт 68 НДС - 60 ,00 руб. В некоторых случаях налоговые органы вправе проверить правильность применения цен.

Особенно такое возможно, если сделки подпадают под действие гл. ФНС России, если сможет доказать, что цены не соответствуют рыночному уровню, скорректирует в большую сторону начисленный налогоплательщиком НДС п. Однако этим налогом, как правило, дело не ограничивается, и доначислению будет подлежать также налог на прибыль.

Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Авансовые платежи и НДС вызывают множество вопросов у бухгалтеров.

По установленным правилам при получении авансовых платежей продавцу необходимо исчислить НДС, даже если отгрузка товаров еще не состоялась. При этом могут возникнуть ситуации, требующие особого внимания, - о них и пойдет речь в нашей статье. Авансовые платежи и НДС: счет АВ Предоплатой или авансом в деловой практике считается оплата, полученная продавцом в счет будущей поставки товаров, предстоящих услуг или работ, передачи имущественных прав.

АВ - принимаем к вычету НДС с полученного аванса. НДС с авансовых платежей при проведении оплаты через третье лицо Может возникнуть необходимость по просьбе продавца перевести предоплату третьему лицу. Следует ли исчислять авансовый НДС, если аванс и отгрузка были в одном периоде В деловой практике часто возникают ситуации, в которых аванс приходит поставщику в том же налоговом периоде, когда осуществлена отгрузка.

По данному вопросу есть две противоположные позиции. Позиция чиновников состоит в том, что сначала надо исчислить НДС с аванса, а затем - с выручки от реализации. Обе суммы налога, по их мнению, следует отразить в декларации за прошедший налоговый период. В этом же отчете НДС с аванса должен указываться в составе налоговых вычетов. Подтверждение такой точки зрения можно найти в письмах Минфина России от Москве от В отдельных случаях даже арбитражные суды принимают сторону контролирующих органов постановление ФАС Северо-Кавказского округа от Однако подавляющее большинство судебных инстанций придерживаются противоположной точки зрения и в своих решениях указывают, что платеж нельзя считать авансовым, поскольку пришел он в том же налоговом периоде, в котором произведена отгрузка товара.

Если следовать такой логике, то исчислять НДС с авансовых сумм не надо. Является ли задаток авансовым платежом для НДС Согласно п. НДС с задатка: спорные ситуации Основные трудности у налогоплательщиков возникают при определении момента, в который следует включать задаток в налоговую базу. По этому вопросу существуют 2 точки зрения: Контролирующие органы полагают, что задаток следует включать в налоговую базу в том периоде, в котором он поступил налогоплательщику.

В подтверждение своей позиции они приводят положения подп. Аргументация приведена в письмах Минфина России от Альтернативная же точка зрения, согласно которой задаток в момент получения еще не является платежом, гласит, что в налоговую базу по НДС его следует включать лишь в тот момент, когда начинается исполнение соглашения. В подтверждение такой позиции судебные решения есть, однако их немного постановление ФАС Уральского округа от Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.

Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня. Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваш вопрос. Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку — 1 раз в неделю, бесплатно. Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме.

Как начислить НДС при получении аванса от покупателя (заказчика)

На нашем форуме можно уточнить любые моменты по начислению НДС и других федеральных налогов. Так, узнать, как проходит камеральная проверка по НДС, какие документы запрашиваются налоговиками в ходе это проверки, можно по ссылке. Начислять НДС с авансов полученных заставляет налогоплательщиков подп. Если пришла оплата в счет будущей поставки, следует начислить НДС.

НДС с аванса

С полученной предоплаты организации обязаны уплачивать НДС и выставлять счета-фактуры с выделенной суммой налога. Рассказываем о порядке уплаты налога и получении вычетов НДС с предоплаты. НДС с полученной предоплаты При получении частичной оплаты аванса в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС, продавец обязан исчислить сумму налога пп. Кроме того, не позднее пяти календарных дней со дня получения авансового платежа компания-поставщик должна:. Налоговой базой по НДС при получении от покупателя авансового платежа выступает сумма полученной оплаты с учетом НДС абз.

С 1 января введен новый порядок для НДС с авансов: при получении от продавца счета-фактуры на сумму предоплаты покупатель теперь имеет право принять "входной" НДС с этой аванса к вычету п. Попробуем рассказать об основных, наиболее сложных моментах и о том, как это нововведение может способствовать налоговой экономии. Первое, на что нужно обрати внимание: покупатель вправе приять вычет с аванса с соблюдением условий для вычета, перечисленных в п. В соответствии с п. При этом, авансовый счет-фактура должен отвечать следующим требованиям: в нем должны быть указаны: - порядковый номер и дата выписки счета-фактуры; - наименование, адрес и ИНН продавца и покупателя; - номер платежно-расчетного документа; - наименование поставляемых товаров или передаваемых имущественных прав, описание работ, услуг; - сумма предоплаты; - налоговая ставка; - сумма налога, определенная с учетом применяемой налоговой ставки. Здесь есть ряд сложностей.

Основная проблема многих фирм — уплата НДС с полученных авансов.

Предоплатой или авансом в деловой практике считается оплата, полученная продавцом в счет будущей поставки товаров, предстоящих услуг или работ, передачи имущественных прав. АВ используется для отражения НДС с полученных авансов. По дебету счета

НДС с авансов можно не платить?

Если организация получила от своего контрагента аванс, она должна заплатить с него НДС. Так считают налоговики. Так же считает и большинство предприятий.

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры.

Приведение уставов ООО в соответствие с Законом от 30.12.2008 года № 312-ФЗ

.

НДС по авансовым платежам: примеры, проводки, сложные ситуации

.

Свою позицию предприятие обосновало тем, что НДС нужно платить только в случае реализации продукции. А получение аванса не.

Какой общий порядок учета НДС с авансов полученных?

.

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. tingmicsoft

    За ролик лайк